个人所得税怎么征收

关于个人所得税的详解

一、征收范围

个人所得税的征收范围相当广泛，涵盖了工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利、财产租赁所得、财产转让所得以及偶然所得等九大类收入。其中，前四项收入：工资薪金、劳务报酬、稿酬及特许权使用费被合并为综合所得，采取按年计税的方式。

二、税率标准（综合所得）

综合所得采用七级超额累进税率，具体标准如下：

1. 对于年收入不超过36,000元的部分，税率为3%。

2. 年收入在36,000至144,000元之间的部分，税率为10%，速算扣除数为2,520元。

3. 年收入在144,000至300,000元之间的部分，税率为20%，速算扣除数为16,920元。

4. 年收入在300,000至420,000元之间的部分，税率为25%，速算扣除数为31,920元。

5. 年收入在420,000至660,000元之间的部分，税率为30%，速算扣除数为52,920元。

6. 年收入在660,00至960,00元之间的部分，税率为35%，速算扣除数为85,920元。

7. 年收入超过960,00元的部分，税率为45%，速算扣除数为181,920元。

三、计算方式

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年度总收入 - 6万起征点 - 专项扣除（三险一金） - 专项附加扣除 - 其他扣除。应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数。

四、专项附加扣除

为更合理地反映个人税负水平，税法规定了7类专项附加扣除，包括：

1. 子女教育：每个子女每月可扣除2,000元。

2. 3岁以下婴幼儿照护：每月可扣除2,000元。

3. 继续教育：每月可扣除元或3,60元。

4. 大病医疗：限额为8万元。

5. 住房贷款利息：每月可扣除1,元。

6. 住房租金：根据地区不同，每月可扣除8元至元的租金。

7. 赡养老人：每月可扣除3,元。这些专项附加扣除有助于平衡个人税负，体现税收公平性。

五、申报流程

个人所得税的申报流程简洁明了：

1. 年度汇算清缴：次年的3月日至月日通过「个人所得税APP」进行申报。

操作步骤如下：填报确认专项附加扣除；核对收入数据；选择奖金的计税方式（单独计税或合并计税）；系统自动计算退税或补税金额。完成以上步骤后，即可完成申报。特殊说明如下：非居民个人按月或按次分项计税；年收入不超过元的无需纳税；存在多源收入者需自行办理汇算清缴手续。