小微企业优惠政策

税收优惠助力企业发展——企业所得税、增值税、个人所得税及“六税两费”政策解读

一、企业所得税优惠

为扶持小型微利企业的发展，国家推出了优惠的企业所得税政策。对年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，将减按25%计入应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。这一政策将延续至2027年12月31日。企业需要满足从事国家非限制和禁止行业、年度应纳税所得额限定、从业人数及资产总额在一定标准之内的条件才能享受此优惠。

二、增值税优惠

针对增值税小规模纳税人，国家也提供了相应的优惠政策。月销售额不超过10万元的增值税小规模纳税人，可免征增值税。对于适用3%征收率的应税销售收入和预征率的项目，也分别减按1%征收率和预征率进行征收和预缴增值税。这些增值税优惠政策同样执行至2027年12月31日。

三、个人所得税优惠

对于个体工商户，国家也给予了个人所得税的优惠。年应纳税所得额不超过100万元的部分，将在现行优惠政策基础上减半征收个人所得税。这一政策为个体工商户减轻了税收负担，鼓励了个体经济的发展。

四、“六税两费”减免

对于增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，国家还减半征收以下“六税”和“两费”：包括资源税、城市维护建设税、房产税等在内的六税，以及教育费附加、地方教育附加等两费。这一政策的实施，进一步减轻了企业的税收负担，激发了市场活力。

五、政策享受方式

企业所得税优惠无需备案，只需填写纳税申报表即可自动享受。电子税务局还将进行智能申报，自动识别企业信息并计算优惠额度，为企业提供便捷的申报体验。

附：政策执行要点

企业需要关注政策的时间节点，部分政策的年度应纳税所得额标准可能存在调整，建议以申报系统数据为准。对于设立分支机构的企业，需要汇总计算总机构及分支机构的各项指标，统一判断是否符合小型微利企业条件。

国家通过一系列税收优惠政策，为企业提供了实质性的支持，助力企业健康发展。这些政策的实施，不仅减轻了企业的税收负担，也激发了市场活力，促进了经济的持续增长。